Am 8. März 2026 hat die Schweizer Stimmbevölkerung das Bundes­gesetz zur Einführung der Individualbesteuerung an­ge­nommen. Auslöser war ein Referendum gegen das zuvor am 20. Juni 2025 verabschiedete Gesetz. Mit dem Entscheid wird ein grundlegender Systemwechsel eingeleitet: Künftig reichen alle Personen – un­ab­hängig vom Zivilstand – eine eigene Steuererklärung ein und werden individuell besteuert.

Das neue Gesetz regelt vorerst die Direkte Bundessteuer. Die Kantone sind verpflichtet, die Individualbesteuerung auch für die Staats- und Gemeindesteuern einzuführen. Da kantonale Tarife und Abzüge noch nicht definiert sind, lassen sich die gesamthaften steuerlichen Auswirkungen heute nur bedingt abschätzen. Für die Direkte Bundessteuer rechnet der Bund mit jährlichen Mindereinnahmen von rund CHF 630 Millionen.

Warum die Reform kommt

Heute werden Ehepaare und eingetragene Partnerschaften gemeinsam besteuert, während Konkubinatspaare bereits individuell veranlagt werden. Zudem gelten unterschiedliche Tarife für Verheiratete und Unverheiratete. Diese Unterschiede führen je nach Einkommenssituation zu steuerlichen Vor- oder Nachteilen. Die Individualbesteuerung soll diese Ungleichbehandlung beseitigen und das System vereinheitlichen.

Die wichtigsten Änderungen im Überblick

Einheitlicher Steuertarif

Die bisherigen Grund- und Verheiratetentarife werden durch einen zivilstandsunabhängigen Einheitstarif ersetzt.

Zuteilung von Einkommen und Vermögen

Einkünfte und Vermögenswerte werden künftig der Person zugerechnet, der sie zivilrechtlich gehören. Beispiele:

• Gemeinschaftskonten und gemeinsame Wertschriften werden hälftig aufgeteilt.
• Liegenschaften werden gemäss Grundbucheintrag zugeordnet.
• Erwerbseinkommen wird der jeweils erzielenden Person angerechnet.

Da künftig zwei Steuererklärungen pro Ehepaar eingereicht werden, rechnet die Eidgenössische Steuerverwaltung mit rund 1.7 Millionen zusätzlichen Steuererklärungen pro Jahr.

Höhere Abzüge für Kinder, Versicherungen und Betreuung

• Der Kinderabzug steigt von CHF 6 800 auf CHF 12 000 pro Kind und wird bei gemeinsamem Sorgerecht hälftig aufgeteilt.
• Gleiches gilt für den Versicherungsabzug.
• Drittbetreuungskosten werden ebenfalls je zur Hälfte zugeordnet.

Bei Ehepaaren mit nur einem oder einem sehr tiefen Zweiteinkommen kann ein Teil der Abzüge ins Leere fallen, wenn kein steuerbares Einkommen vorhanden ist.

Haftung für Steuerschulden

Ehegatten haften künftig nicht mehr für die Steuerschulden des anderen.

Kapitalbezüge

Kapitalleistungen aus der 2. Säule oder Säule 3a werden neu separat besteuert. Die Bezüge der Ehegatten werden nicht mehr zusammengezählt, sondern pro Person beurteilt.

Auswirkungen auf verschiedene Lebenssituationen

Die Reform wirkt sich je nach Zivilstand, Einkommensverteilung und Anzahl Kinder unterschiedlich aus. Die folgenden Aussagen zeigen Tendenzen, ersetzen aber keine individuelle Berechnung.

Unverheiratete Personen

• Ohne Kinder: Bei Einkommen zwischen CHF 25 000 und 95 000 leichte Entlastung; ab ca.
  CHF 100 000 höhere Belastung.
• Mit einem Kind: Bis CHF 60 000 keine Veränderung; darüber tendenziell höhere Belastung.
• Mit zwei Kindern: Bis CHF 80 000 keine Veränderung; zwischen CHF 85 000 und 110 000 Entlastung; ab ca. CHF 115 000 höhere Belastung.

Verheiratete Paare

• Gleichmässige Einkommen, hohe Gesamteinkommen: Tendenziell steuerliche Entlastung.
• Ein Einkommen oder sehr tiefes Zweiteinkommen: Grundsätzlich höhere Steuerbelastung zu erwarten.

Inkrafttreten und Ausblick

Das Gesetz tritt spätestens am 1. Januar 2032 in Kraft. Die lange Übergangsfrist ist notwendig, weil sowohl Bund als auch Kantone umfangreiche Anpassungen vornehmen müssen. Da die kantonalen Tarife und Abzüge noch offen sind – und diese einen grossen Einfluss auf die Gesamtsteuerbelastung haben – besteht aktuell kein unmittelbarer Handlungsbedarf.

Sobald die kantonalen Regelungen konkret werden, kann eine individuelle steuerliche Planung sinnvoll sein.